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第三节税收征纳程序法律制度（第2页）

【案例一】

杭州市某电器生产企业10月份发生如下经营业务：（1）购入一批原材料，货款已支付，但尚未验收入库，共支付价税25万元。（2）购入免税废旧物资5万元，未取得增值税专用发票。（3）采取托收承付方式销售电器，共收取不含税价款15万元，货已发出，办妥托收手续。（4）采取还本销售电器，收取货款21.06万元，企业扣除还本准备金按15万元做销售处理。（5）销售货物收取包装物押金为6万元，单独记帐核算，包装物于一个月后归还。（6）将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元。（7）因质量问题发生退货，支付退款共1.17万元。试计算该电器生产企业本月应缴纳的增值税税额。

【案例二】

某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2008年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共计600万元，销售汽车取得收入（含税）8000万元，兼营汽车租赁业务取得收入20万元，兼营汽车运输业务取得收入50万元，该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额，问该厂当期应纳的增值税、消费税、营业税各为多少？

【案例三】

中国公民刘某2008年12月份取得各项收入38000元，其中，2008年年终奖金10000元，12月份工资薪金收入4000元，福利彩票收入10000元，稿酬收入6000元，银行利息收入2000元，房屋租金收入1800元，投资公司获得股东分红4200元。刘某不知自己当月的哪些收入应当交纳个人所得税，应当交多少个人所得税。请帮助刘某正确计算。

【案例四】

某生产性私营企业属于增值税一般纳税人。2008年6月30日，当地国税局工作人员对该企业帐务进行检查，并要求该企业提供相关帐簿、报表、凭证，还提出要对其原材料和成品仓库进行检查。该企业认为税务局对其仓库的检查属于行政执法行为，应当出示税务检查证件和办理税务检查通知书，否则就是侵权，因此拒绝税务局的检查。税务人员称自己有权进行突击检查，而且该企业的领导平时与这几位税务检查人员都是认识的，所以根本不用办理税务检查通知书，企业的此种要求完全是无理取闹，如果再坚持拒绝检查，将受到严厉处罚。最后企业只好让步让税务机关检查。经税务机关清仓盘库，发现产成品的实际库存数量比帐务帐面数量少了3万件。经查是该企业设在外地的非独立核算的一个办事处经企业领导同意在当年5月打白条（未开发票，欠条在保管员处）提走了这3万件货。7天后，税务局人员工作向该企业送达税务处理决定书：对其办理处提走的3万件货，决定按2008年5月的平均销售价格每件100元（不含税单价），补缴增值税12.8万元。请分析税务机关的税务检查行为是否符合法律规定，纳税人在税务检查中依法享有哪些权利。

本章应掌握的要点

1。税收的概念、性质及其分类。

2。税法的概念、调整对象及其特征。

3。何谓流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。

4。税种法的基本要素。

5。增值税的概念及纳税人。

6。增值税的征收范围与消费税、营业税的征收范围有何关联。

7。我国消费税的纳税人和征税范围是如何确定的。

8。我国营业税的征税范围包括哪些，其纳税人与增值税的纳税人如何加以区分。

9。如何确定企业所得税的应纳税所得额。

10。如何界定个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人，两者的纳税义务有什么不同。

11。我国税法关于个人所得税的征税对象及范围的规定有哪些内容。

12。如何确定个人所得税的应纳税所得额，如何正确适用个人所得税的税率。

13。房产税的纳税人、征税对象和征税范围有哪些规定。

14。契税的纳税人和征税范围有哪些规定。

15。资源税的税率特点及其计税依据是什么。

16。土地增值税的纳税人及其计税依据是什么。

17。土地增值税的税率有何特点，其应纳税额外负担如何计算。

18。什么是印花税，其征税范围和纳税人有哪些规定。

19。税务管理的基本内容有哪些。

20。税款征收的具体制度和措施包括哪些内容。

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